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(1)財政收入(主要是稅收) 　稅收是國家憑借政治權力參與社會(huì )產(chǎn)品分配的重要形式，具有無(wú)償性、強制性、固定性、權威性等特點(diǎn)。稅收促進(jìn)財政目標實(shí)現的方式即是靈活運用各種稅制要素。1)適當設置稅種和稅目，形成合理的稅收體系，從而確定稅收調節的范圍和層次，使各種稅種相互配合。2)確定稅率，明確稅收調節的數量界限，這是稅收作為政策手段發(fā)揮導向作用的核心。3)規定必要的稅收減免和加成。

因此，稅收可以通過(guò)調整稅率和增減稅種來(lái)調節產(chǎn)業(yè)結構，實(shí)現資源的優(yōu)化配置，可以通過(guò)累進(jìn)的個(gè)人所得稅、財產(chǎn)稅等來(lái)調節個(gè)人收入和財富，實(shí)現公平分配。

(2)財政支出 　財政支出是政府為滿(mǎn)足公共需要的一般性支出(或稱(chēng)經(jīng)常項目支出)。它包括購買(mǎi)性和轉移性支出，這兩類(lèi)支出對國民經(jīng)濟的影響有不同之處。

購買(mǎi)性支出從最終用途看，行政管理支出、國防支出、文教科衛等財政支出是必不可少的社會(huì )公益性事業(yè)的開(kāi)支，政府的投資能力和投資方向對社會(huì )經(jīng)濟結構的調整和經(jīng)濟的發(fā)展起著(zhù)關(guān)鍵性的作用。

轉移性支出是政府進(jìn)行宏觀(guān)調控和管理，特別是調節社會(huì )總供求平衡的重要工具。例如，社會(huì )保障支出和財政補貼在現代社會(huì )里發(fā)揮著(zhù)“安全閥”和“潤滑劑”的作用，在經(jīng)濟蕭條失業(yè)增加時(shí)，政府增加社會(huì )保障支出和財政補貼，增加社會(huì )購買(mǎi)力，有助于恢復供求平衡；反之，則減少相應這兩種支出，以免需求過(guò)旺。

(3)國債 　國債是國家按照信用有償的原則籌集財政資金的一種形式，同時(shí)也是實(shí)現宏觀(guān)調控和財政政策的一個(gè)重要手段。國債對經(jīng)濟的調節作用主要體現在三種效應上：

一是排擠效應。即通過(guò)國債的發(fā)行，使民間部門(mén)的投資或消費資金減少，從而起到調節消費和投資的作用。

二是貨幣效應。這是指國債發(fā)行所引起的貨幣供求變動(dòng)。它一方面可能使“潛在貨幣”變?yōu)楝F實(shí)流通貨幣，另一方面可能將存于民間的貨幣轉移到政府或由中央銀行購買(mǎi)國債而增加貨幣的投放。

三是利率效應。這是指通過(guò)國債利率水平的調整以及對資本市場(chǎng)的供求變化來(lái)影響市場(chǎng)利率水平，從而對經(jīng)濟產(chǎn)生擴張或緊縮效應。

在現代信用條件下，國債的市場(chǎng)操作是溝通財政政策與貨幣政策的主要載體，同時(shí)也是它們的藕合點(diǎn)。因此，國債作為財政政策工具實(shí)施時(shí)，除了與其它財政政策手段協(xié)調外，還特別要與貨幣政策相協(xié)調。

(4)政府投資 　政府投資是指財政用于資本項目的建設性支出，它最終將形成各種類(lèi)型的固定資產(chǎn)。政府的投資項目主要是指那些具有自然壟斷特征、外部效應大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高，具有示范和誘導作用的基礎性產(chǎn)業(yè)、公共設施，以及新興的高科技主導產(chǎn)業(yè)。這種投資是經(jīng)濟增長(cháng)的推動(dòng)力，而且具有乘數作用。所謂投資的乘數作用是指每增加1元投資所引起的收入增長(cháng)的倍數。

工具類(lèi)型

①財政措施：主要指稅收、財政支出。稅收作為一種經(jīng)濟杠桿能夠及時(shí)、穩定、可靠地籌集財政資金；調節收入，促進(jìn)社會(huì )經(jīng)濟協(xié)調穩定地發(fā)展。

政府可以通過(guò)對財政支出規模的調整，實(shí)現對社會(huì )總需求的調節。當社會(huì )總需求水平低于總供給水平，政府可以通過(guò)擴大財政支出規模，相對減少財政收入，刺激總需求的增加，這就是擴張性財政政策；在社會(huì )總需求過(guò)剩的情況下，政府則采取減少財政支出，相對增加財政收入，從而抑制社會(huì )總需求的增加，這就是緊縮性財政政策。

政府還通過(guò)對財政支出結構的調整，影響和改變社會(huì )資源配置的狀態(tài)，實(shí)現政府的財政目標。

②財政信用措施。財政信用措施指政府運用信用原則所采取的參與社會(huì )產(chǎn)品分配，籌集資金，調節社會(huì )經(jīng)濟的手段。主要有公債、財政貸款(周轉金)。

公債是財政籌集資金、調節經(jīng)濟、實(shí)現預定的財政目標的手段。

財政貸款(周轉金)是財政按照信用原則分配財政資金的主要手段。形式上看，財政貸款屬于信用范疇，內容上看，財政貸款不同于一般的銀行貸款。

③自動(dòng)穩定器。自動(dòng)穩定器也稱(chēng)內在的穩定器，指在經(jīng)濟中能夠自動(dòng)地趨向于抵消總需求變化的政策工具與活動(dòng)。其特征是對總需求的調節是自動(dòng)的，不需要人們預先作出判斷和采取措施，它可以自行發(fā)揮作用，減輕需求水平的波動(dòng)，進(jìn)而起到穩定經(jīng)濟的作用。

自動(dòng)穩定器主要包括累進(jìn)的公司所得稅、個(gè)人所得稅及有明確條件規定的對個(gè)人的轉移支付。

④相機抉擇的穩定器。相機抉擇的穩定器是指為了使經(jīng)濟達到預定的總需求水平和就業(yè)水平，政府根據不同情況所采取的財政措施。其特征是不能自動(dòng)地發(fā)揮作用，而是靠人們對客觀(guān)經(jīng)濟形勢進(jìn)行分析判斷，然后再相機決定所要采取的相應財政措施。相機抉擇的穩定器主要包括調整政府購買(mǎi)商品和勞務(wù)的水平；調整稅率；調整稅收起征點(diǎn)和減免稅規定；調整轉移支付條件；調整加速折舊政策規定等。

特性分析

財政政策工具有收入政策工具和支出政策工具。收入政策工具主要是稅收。支出政策工具分為購買(mǎi)性支出政策和轉移性支出政策，其中，購買(mǎi)性支出政策又有公共工程支出政策和消費性支出政策之別。

1.稅收政策 　稅收政策是通過(guò)增稅和減稅兩個(gè)方面來(lái)發(fā)揮對經(jīng)濟周期的調節作用的，具有如下特點(diǎn)：(1)需要經(jīng)過(guò)一定的法律程序，決策時(shí)滯較長(cháng)。一國政府的稅收增減都是通過(guò)調整稅法來(lái)實(shí)現的，而稅法是需要經(jīng)過(guò)一定的政治程序才能通過(guò)、付諸實(shí)施的。(2)對于政府來(lái)說(shuō)減稅容易增稅難，增稅易遭到納稅人的反對。(3)稅收直接影響人們的可支配收入，而且是無(wú)償的永久性的影響。當政府以增加稅收的辦法來(lái)彌補財政赤字時(shí)，實(shí)質(zhì)是將資金從個(gè)人或企業(yè)手中轉移到政府手中，如果政府所擴大的支出效率不高或無(wú)效益時(shí)，對需求的抑制作用將是雙重的。(4)政府的減稅政策是通過(guò)增加居民的可支配收入實(shí)現的，而這又依賴(lài)于居民的邊際消費傾向，對于政府來(lái)說(shuō)是不確定因素。

2.公共工程支出政策。政府人為地擴大公共工程支出，更多地承擔民間不愿意或在蕭條年份不愿意投資的工程，可以擴大總需求，有助于經(jīng)濟復蘇。公共工程支出政策具有如下特點(diǎn)：(1)積累性強。公共工程支出政策的結果往往是形成若干公共投資項目，可供居民長(cháng)時(shí)期消費，具有積累性質(zhì)，容易受到注重財政生產(chǎn)性的國家的青睞。(2)效率低下的可能性大。由于投資于公共工程的目的是刺激經(jīng)濟解決就業(yè)問(wèn)題，決策往往比較倉促，公共工程本身是否必要就成了問(wèn)題。(3)時(shí)滯長(cháng)。一個(gè)工程的建設期間少則一兩年，多則幾年、十幾年甚至是幾十年，往往是用在勞動(dòng)力和原材料上的開(kāi)支還沒(méi)有花出去之前，經(jīng)濟的形勢就有可能變化了，使財政政策由逆調節變成順調節，加大了經(jīng)濟波動(dòng)的不穩定。(4)公共工程政策是中央政府動(dòng)用地方性政策工具來(lái)調節經(jīng)濟，有可能打破原有的均衡，形成地區間新的不平衡。

公共工程是一種地方性公共品，本應由地方政府投資。中央政府為調節經(jīng)濟刺激需求在某些特定的地方建設某些公共工程，實(shí)質(zhì)是用全國的資金為某些地方供給公共品，負擔了本該由該地方政府支出的建設項目，結果是各地方爭項目、爭投資，增大了投資的風(fēng)險，并會(huì )出現新的苦樂(lè )不均現象。因此，公共工程政策工具一定要與政府間財政轉移支付政策協(xié)調配合。

3.政府消耗性支付政策 　政府消耗性支付政策是指政府直接購買(mǎi)勞務(wù)和消費品并用于當期，如增加政府雇員，提高雇員工資，擴大辦公設備的購買(mǎi)，等等。這一政策手段具有如下特點(diǎn)：(1)與公共工程支出政策相比，其時(shí)滯短。(2)與轉移支出政策相比，其公平性差。如增加政府雇員工資與增加失業(yè)人員的救濟金相比，前者會(huì )擴大就業(yè)者與無(wú)業(yè)者之間的收入差距；如果同時(shí)同比例提高二者的收入，對需求的影響就取決于他們的邊際消費傾向。就單個(gè)消費者來(lái)說(shuō)，其邊際消費傾向與他的個(gè)人偏好相關(guān)；就消費者群體來(lái)說(shuō)，我們則要從其年齡、職業(yè)、社會(huì )環(huán)境等方面入手分析。與一國的其他同等素質(zhì)的勞動(dòng)者比較，如果政府雇員的實(shí)際收入(業(yè)余收入、灰色收入甚至是黑色收入均應包括在內)并不低，則這種支出對需求的刺激作用也是極其有限的。(3)這一政策的效率取決于政府工作的效率。如政府是否有必要設置那么多的機構，雇用那么多的人員，政府雇員的工資是否已經(jīng)足夠的高，辦公設施是否已經(jīng)足夠的好，等等。正如艾莎所言，發(fā)展中國家政府機構本身有膨脹的傾向，這是由于私人大公司并不像工業(yè)化國家那樣重要，低工資的政府雇員身份本已讓人羨慕不已，普遍地不分功績(jì)貢獻地提高工資對機構膨脹傾向有刺激作用。(4)政府雇員工資變動(dòng)對勞動(dòng)力市場(chǎng)有重要的影響。一是因為“熟練技術(shù)人員(醫生、工程師等)較之高級行政人員和管理人員更有可能移民，因為前者享有廣泛得多的海外市場(chǎng)?！倍侨魏尾块T(mén)勞動(dòng)者工資的提高都會(huì )不同程度地提高整個(gè)社會(huì )的平均工資水平，特別是政府雇員工資的提高對社會(huì )有著(zhù)強烈的示范作用，也相當于提高了最低工資水平線(xiàn)，出于降低成本的考慮，理性的企業(yè)寧可減少雇傭工人的數量，對擴大就業(yè)有一定的負面影響。(5)消耗性支出特別是政府雇員提高工資的資金來(lái)源應該是稅收，避免用政府舉債收入，這是由政府活動(dòng)本身是向社會(huì )提供公共服務(wù)的特性決定的。

4.轉移支付政策 　轉移支付政策是通過(guò)政府為企業(yè)、個(gè)人或下級政府提供無(wú)償資金援助，以調節社會(huì )分配和生產(chǎn)的政策。如對居民的補助，對企業(yè)的投資補助、限價(jià)補助、進(jìn)出口補助等，都會(huì )直接促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展或保證企業(yè)利潤的提高。這一政策具有如下特點(diǎn)：(1)對國民收入分配的影響功能較強。轉移支出本身具有直接影響國民收入分配的功能，政府增加對低收入者的支出，可縮小貧富之間的差距。(2)轉移支付政策對需求的擴張作用更大。低收入者的邊際消費傾向要比高收入者的邊際消費傾向大，增加對低收入者的財政補貼支出，對社會(huì )總需要的刺激作用更大。(3)積累性差。轉移支付資金轉化為積累資金的可能性要比上述兩項支出政策要小，其用于消費的部分將更大。(4)對需求的影響與受益者的層次關(guān)系重大。如從年齡結構看，通常年輕人的邊際消費傾向最大，中年人其次，老年人的邊際消費傾向最低。

財政支出政策還以倍數擴張的乘數效應對經(jīng)濟產(chǎn)生影響，政府應根據不同情況選擇不同組合的支出政策。同時(shí)也需要與稅收政策等密切配合，發(fā)揮出較好的政策效果。

5.公債政策。公債發(fā)行是財政部門(mén)的重要事項，但發(fā)行公債要對金融狀況造成一定的影響甚至是重大的沖擊。在公債的如何發(fā)行、何時(shí)發(fā)行、發(fā)行條件等問(wèn)題上，需要注意如下因素：首先是社會(huì )資金供求狀況，特別是社會(huì )閑置資金對公債的需求；其次是金融狀況，如信貸規模、利率、金融市場(chǎng)的完善程度等；再次是政府的應債能力，特別是在社會(huì )對國債需求空間較大的情況下，更要避免出現政府債務(wù)負擔過(guò)重的局面。公債本身是一種直接信用，可以避免間接信用過(guò)度所導致的金融風(fēng)險。但是，在有些情況下，它也會(huì )變成一種間接的融資渠道，如商業(yè)銀行選擇公債為資金的主要“貸放”對象時(shí)，間接融資所固有的問(wèn)題便有可能在此產(chǎn)生。